寧夏建設職業技術學院財務管理制度

寧建院〔2018〕26號

關于印發《寧夏建設職業技術學院

財務管理制度》的通知

 

各部門：

為嚴肅財務紀律，規范學院財務管理工作，現將《寧夏建設職業技術學院財務管理制度》印發你們，請認真遵照執行。

                                       寧夏建設職業技術學院

                                       2018年4月12日

附件：

      寧夏建設職業技術學院財務管理制度

為進一步規范學院財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》（財政部令第68號）和《高等學校財務制度》（財教〔2012〕488號）的有關規定，結合學院工作實際，制定本制度。

          第一章 總則

第一條 財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；貫徹執行“收支兩條線”原則和“一支筆”審批原則；嚴禁設立“小金庫”和坐收坐支；堅持勤儉辦學的方針，正確處理學院在事業發展過程中的各種利益關系。學院財務上年預算執行情況和當年預算方案，應向學院教職工代表大會報告。

第二條 財務管理的主要任務：依法組織收入，嚴格支出管理，科學合理編制學院經費預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學院決算，全面真實反映學院財務狀況；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；建立健全學院財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，規范學院內部經濟秩序，對學院的重大決策提供財務分析依據，確保財務運作安全，預防財務風險。

                   第二章 財務管理體制

第三條 學院實行 “統一領導、集中管理” 的一級財務管理體制。

第四條 計財處在學院的領導下，統一管理學院各項財務工作，制定財務規章制度，編制財務收支預算，集中管理學院各類資金。

第五條 計財處配備具有專業知識和專業技能的財會人員，財會人員熟悉國家有關法律、法規和國家統一的財務制度，遵守職業道德。

第六條  學院財務實行“一支筆”審批制度，學院的重大開支，應根據相關規定經學院黨委會議或院長辦公會研究決定，按學院規定的財務管理程序審批。學院日常開支，由學院授權的分管財務領導審批。

                       第三章 預算管理

第七條 財務預算是指學院根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算兩部分。學院的一切財務收支均應納入預算，集中管理，統一核算。

第八條 財務預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則，支出預算編制要堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。

第九條 預算管理中應認真執行國家對學院實行的核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

第十條  編制學院財務預算應參考以前年度預算執行、結轉和結余情況，根據預算年度事業發展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素編制預算，不得編制赤字預算。

第十一條 計財處每年按照財政主管部門相關要求，根據學院實際情況提出次年基本預算建議方案，經學院黨委會集體審定，報上級主管部門審核匯總報財政廳，經法定程序審核批復后執行。

第十二條 計財處每年年初根據學院實際情況和各部門意見提出當年預算建議方案，經學院黨委會集體審定，形成預算方案草案，提交學院教職工代表大會通過后印發執行。

第十三條 為維護預算的嚴肅性，強化預算的約束力，財務預算一經批準，一般不予調整。在執行過程中，如遇國家有關政策或事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大的，應報主管部門審核后報財政部門調整預算。

收入項目需要調增、調減的，由學院自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

第十四條 建立學院預算績效評價機制，并與預算安排相掛鉤，以促進預算的執行。

第十五條 財務決算是指學院根據預算執行結果編制的年度報告。學院按照規定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

第十六條 為加強學院預算的管理和執行，學院對年度預算安排項目運行及資金使用情況實行月報和年報制度。

                     第四章 收入管理

第十七條 收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入。

第十八條 學院收入包括：

（一）財政補助收入，即學院從財政部門取得的各類財政撥款。

（二）事業收入，即學院開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：

1.教育事業收入，指學院開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：學歷教育和非學歷教育收取的學費、住宿費以及職業技能培訓費、鑒定費和其他教育事業收入等。

此項收入按照國家規定應全額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。

2.科研事業收入，指學院開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。不包括按照部門預算隸屬關系從財政部門取得的財政撥款。

（三）上級補助收入，即學院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（四）經營收入，即學院在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十九條 學院的各項收入必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入應全部納入學院預算，統一核算，統一管理。

第二十條 對按照規定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

                      第五章 支出管理

第二十一條 支出是指學院開展教學、科研及其他活動發生的資金耗費和損失。

第二十二條 學院支出包括：

(一)事業支出，即學院開展教學、科研及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。

基本支出是指學院開展教學、科研及其輔助活動發生的包括工資福利支出、商品服務支出和對個人和家庭的補助支出。

項目支出指財政部門或上級主管部門撥入學院用于完成專項工作并需要單獨報賬結算的支出。

事業支出按其用途劃分為教育事業支出、科研事業支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出。

（二）經營支出，即學院在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。經營支出應當與經營收入配比。

（三）上繳上級支出，即學院按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（四）其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

第二十三條 學院各項支出應當全部納入學院預算，并建立健全支出管理制度。

第二十四條 學院支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，國家有關財務制度沒有統一規定的，由學院結合實際情況規定，報主管部門和財政部門備案。

第二十五條 學院從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況。

第二十六條 學院應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

第二十七條 學院應當加強支出管理，不得虛列虛報;應當進行支出績效評價，提高資金使用的有效性。

第二十八條 學院應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法，內容真實，使用正確，不得使用虛假票據。

                      第六章 結轉和結余管理

第二十九條 結轉和結余是指學院年度收入與支出相抵后的余額。

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按原用途繼續使用的資金。

結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

第三十條 學院財政撥款結轉和結余資金的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。

第三十一條 學院非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補學院以后年度收支差額。

第三十二條 加強事業基金的管理，遵循收支平衡的原則，統籌安排，合理使用，支出不得超出基金規模。

         第七章 專用基金管理

第三十三條 專用基金是指學院按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。

第三十四條 專用基金管理遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。

第三十五條 學院專用基金包括：

（一）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

（二）學生獎助基金，即按照國家有關規定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用于學費減免、勤工助學、院內獎助學金和特殊困難補助等的資金。

（三）其他基金，即按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的其他專用資金。

第三十六條 各項基金的提取比例和管理辦法，按照國家統一規定或自治區財政部門、教育主管部門的規定執行。

                     第八章 資產管理

第三十七條 資產是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第三十八條 學院的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第三十九條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

存貨是指學院在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。

第四十條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

第四十一條 學院的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

學院資產管理部門應根據規定的固定資產標準，結合本院的具體情況，制定各類固定資產的明細目錄及卡片管理。

第四十二條 學院對固定資產采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。

已提足折舊的固定資產，可以繼續使用的,應當繼續使用，規范管理。

文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。

固定資產折舊不計入學院支出。

第四十三條 學院應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定處理。

第四十四條 在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態時，應當按照有關規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。

第四十五條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。

第四十六條 學院資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

學院出租、出借資產，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意后報財政部門審批。

第四十七條 學院利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入預算，統一核算、統一管理。

學院資產處置收入應當按照國家有關規定實行“收支兩條線”管理。

第四十八條 學院應當按照國家有關規定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規范、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。

          第九章 資金管理

第四十九條 資金是指流動資產，包括現金、各種銀行存款和國庫集中支付管理的資金。

第五十條 現金管理是單位貨幣資金管理工作的一項重要內容，必須按照現金管理制度要求，認真審核各項收支憑證，在規定的范圍內收支現金。

（一）遵守現金使用范圍，嚴格按照國家《現金管理暫行條例》規定的用途使用現金。

（二）建立、健全現金收支業務的會計處理程序和內部控制制度，將出納崗位和會計崗位分開設置，即堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。

（三）在核定的庫存限額內保管現金，不得坐支現金，不得利用賬戶替其他單位和個人套取現金。

（四）任何部門一律不準私設小金庫，一切現金收入都必須交計財處統一管理，任何部門或個人不準私自截留，自行處理，更不能挪用，一經發現，依法處理。

第五十一條 銀行結算管理是指發生的資金支付業務，除按照《現金管理暫行條例》規定可以使用現金外,原則通過銀行轉賬結算。

（一）嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》和《支付結算辦法》及國家有關規定加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理款項的存取結算。

（二）費用報銷原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管。如不慎丟失需及時與計財處聯系報開戶銀行掛失。

（三）單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開具的正式發票，并附有協作單位簽訂的付款協議，由相關部門負責人和部門分管領導簽字，計財處審核簽字報分管財務領導簽字批準后辦理付款業務。

第五十二條 國庫集中支付是指財政性撥款資金的撥付通過財政廳在其代理銀行設立的國庫單一賬戶體系的支付和清算。

（一）學院支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。學院只能依據財政廳批準的用款額度辦理資金的使用。

（二）計財處要嚴格監督、檢查各預算項目用款計劃的執行情況及國庫集中支付額度的執行情況。

（三）計財處要嚴格執行國庫集中支付電子化管理操作相關規定。國庫集中支付電子化管理即轉賬支付不需開紙質支票，不再到代理銀行辦理業務，在網上進行國庫集中支付的電子化業務流程。

（四）計財處對發出的國庫集中支付電子憑證的真實性、完整性、準確性負責，發出電子憑證前，應當嚴格履行內部審核、審批和確認手續。

（五）年末財政結轉結余資金和財政部門收回資金的國庫集中支付用款額度通知單需經學院分管財務領導簽字，計財處據此憑單做賬務處理。

第五十三條 學院所有經由上級部門或相關部門撥付專項資金及學院相關配套資金（含經由學院決定納入專項資金管理的資金）全部實行使用進度年報、季報、月報制度，以促進專項資金科學合理安排，公開透明開支，確保項目進度。

      第十章 債權債務管理

第五十四條 學院的債權債務是指在開展業務活動中發生的預收、預付、應收、應付、其他應收款及其他應付款等往來款項。

第五十五條 債權是指學院在開展業務活動中形成的應收及預付款項，包括財政應返還額度、應收賬款、其他應收款等

第五十六條 對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規定程序批準后核銷。

第五十七條 負債是指學院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。

第五十八條 學院的債務包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。

第五十九條 學院應當對不同性質的債務分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第六十條 學院應當建立健全財務風險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序，不得違反規定舉借債務和提供擔保。

          第十一章 成本費用管理

第六十一條 學院應當根據事業發展需要，實行內部成本費用管理。　　

第六十二條 費用是學院為完成教學、科研、行政管理、后勤保障等活動而發生的當期資產耗費和損失。　　

第六十三條 成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對學院業務活動中發生的各種費用進行歸集、分配和計算。

第六十四條 費用按照其用途歸集，主要包括：教育事業費用、科研事業費用、行政管理費用、后勤保障費用、離退休費用和其他費用。

第六十五條學院應當根據實際需要，逐步細化成本核算，開展學院、系和專業的教育總成本和生均成本等核算工作。

                   第十二章 財務清算

第六十六條 經國家有關部門批準，學院發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。

第六十七條 財務清算，應當在自治區教育主管部門、財政主管部門的監督指導下，對學院的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第六十八條財務清算結束后，經自治區教育主管部門審核并報財政主管部門批準，資產按照《高等學校財務制度》相關規定處理。

     第十三章 財務報告和財務分析

第六十九條 財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。

第七十條 學院報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、專用基金變動表、資產情況表、基本數字表、機構人員情況表、學生學員統計表、非稅收入征收情況說明表、政府采購、事業人員基本情況表等有關附表及財務情況說明書。

第七十一條 財務情況說明書，主要說明學院收入及其支出、結轉結余及其分配、資產負債變動、專用基金變動、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第七十二條 在正式編制會計報表前，要做好前期準備工作。會計報表必須數字準確，及時和完整。全面地反映預算資金收支狀況及其結果，做到清晰明了，便于財政及主管部門理解和運用。

第七十三條 財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學院應當按照主管部門的規定，根據學院財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。

財務分析指標主要包括反映學院預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標。

第十四章 財務監督

第七十四條 財務監督是貫徹國家財經法規以及學院財務規章制度，維護財經紀律的保證。學院必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度。

第七十五條 財務監督的主要內容包括：　　

（一）預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；　　

（二）各項收入和支出的合法性、合規性；　　

（三）結轉和結余的管理情況；　　

（四）資產管理的規范性、有效性；　　

（五）負債的合規性和風險程度；　　

（六）對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

第七十六條 財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。

第七十七條 學院應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

第七十八條 學院的財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權。對違反國家財經法規的行為，有權向院領導提出建議。

                    第十五章 附則

第七十九條 本制度自發布之日起執行。

第八十條 本制度由學院計財處負責解釋。

第八十一條 原寧建院[2015]48號<關于修訂《財務管理制度》的通知>廢止。